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香港公司注册完成后须每年报税,所报税收包含物业税、薪俸税、利得税等,香港新老企业怎么选择报税时间及报税方式?如何合法获得离岸利润豁免税收?香港公司报税过程中又要注意哪些事项及保留什么资料?本文据此给出报税方案。
香港三大税种 | 征税对象 | 税率 | 类比国内税种 | 说明 |
物业税 | 个人房产 | 15%(2008/09及其后) | 财产税 | 向业主征收位于香港的物业租金收入 |
薪俸税 | 个人 | 15%(2011/12及其后) | 个人所得税 |
员工:在香港受聘、在香港履行职务,而你的收入又超过可享有的免税额,你须就实际收入按课税年度缴纳薪俸税。 公司董事:董事是否在香港居住或工作,不论是任何国家居民,如董事薪金超越免税额,就须缴纳薪俸税。 |
利得税 | 公司 |
法团:16.5% 法团以外人士:15% |
企业所得税 | 任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。 |
报税时间 | 公司注册后18个月内需报税,公司年结算日决定何时报税 |
结账日选择方案 |
假设公司于2017年1月1日成立,可选 方案1:第一个会计年度由2017年1月1日至2018年6月30日止,以后会计年度由2018年7月1日至2019年6月30日止 方案2:第一个会计年度由2017年1月1日至2017年12月31日止(少于18个月),以后会计年度由2018年1月1日至2018年12月31日止 |
报税方式选择方案 | 可根据公司经营情况选择零申报、做账、审计,详见税务申报方式。 |
报税时间 | 按公司年结算日决定何时报税,每年报税一次 |
结账日选择方案 | 按公司年结算日起做12个月账 |
报税方式选择方案 | 可根据公司经营情况选择零申报、做账、审计,详见税务申报方式。 |
适用情况 | 报税方式 | 报税方案 |
无经营的香港公司 | 零报税 | 详见:香港公司零报税 |
有经营的无限公司 | 做账后直接报税 | 详见:香港公司做账报税 |
有经营的有限公司 | 做账+核数 | 详见:香港公司做账审计 |
香港采用地域来源原则征税,当香港公司的利润不来源于香港时,可以向香港税局申请税务豁免,但税务豁免需要按照程序进行申请,获批以后可豁免税务。
离岸豁免申请基本要求
(1) 供应商和客户均不是香港客商;
(2) 订单的签署过程均不在香港发生;
(3) 货物未在香港发生报关、收发货等;
(4) 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
(5) 未在香港政府留有任何经营纪录等。
注意:申请结果要视乎税务局评估结果,没有百份百保证,若申报不成,须缴付香港利得税,且公司需要支付审计成本。