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香港公司税收申报

香港公司注册完成后须每年报税,所报税收包含物业税、薪俸税、利得税等,香港新老企业怎么选择报税时间及报税方式?如何合法获得离岸利润豁免税收?香港公司报税过程中又要注意哪些事项及保留什么资料?本文据此给出报税方案。

香港有什么税?

香港三大税种 征税对象 税率 类比国内税种 说明
物业税 个人房产 15%(2008/09及其后) 财产税 向业主征收位于香港的物业租金收入
薪俸税 个人 15%(2011/12及其后) 个人所得税 员工:在香港受聘、在香港履行职务,而你的收入又超过可享有的免税额,你须就实际收入按课税年度缴纳薪俸税。
公司董事:董事是否在香港居住或工作,不论是任何国家居民,如董事薪金超越免税额,就须缴纳薪俸税。
利得税 公司 法团:16.5%
法团以外人士:15%
企业所得税 任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。

香港新成立公司报税方案

报税时间 公司注册后18个月内需报税,公司年结算日决定何时报税
结账日选择方案 假设公司于2017年1月1日成立,可选
方案1:第一个会计年度由2017年1月1日至2018年6月30日止,以后会计年度由2018年7月1日至2019年6月30日止
方案2:第一个会计年度由2017年1月1日至2017年12月31日止(少于18个月),以后会计年度由2018年1月1日至2018年12月31日止
报税方式选择方案 可根据公司经营情况选择零申报、做账、审计,详见税务申报方式。

成立两年及以上香港公司报税方案

报税时间 按公司年结算日决定何时报税,每年报税一次
结账日选择方案 按公司年结算日起做12个月账
报税方式选择方案 可根据公司经营情况选择零申报、做账、审计,详见税务申报方式。

香港公司税收申报方式

适用情况 报税方式 报税方案
无经营的香港公司 零报税 详见:香港公司零报税
有经营的无限公司 做账后直接报税 详见:香港公司做账报税
有经营的有限公司 做账+核数 详见:香港公司做账审计

香港公司报税须知

1、香港公司记账报税需要保留以下资料,请记得妥善安排:
▲自银行开户日起每一个月的银行月结单、水单
▲公司业务相关的发票、收据和运输单或者由供货商出具的装箱单
▲公司日常运营的费用票据
▲其他与收支有关的资料
2、在任何情况下,如你未能在指定期限或延期届满前提交报税表,税务局可向你发出估计评税,你可能会多缴税款。你亦可能被处罚诉讼,包括罚款或被检控。

香港公司离岸利润可申请豁免税收

香港采用地域来源原则征税,当香港公司的利润不来源于香港时,可以向香港税局申请税务豁免,但税务豁免需要按照程序进行申请,获批以后可豁免税务。
离岸豁免申请基本要求
(1) 供应商和客户均不是香港客商;
(2) 订单的签署过程均不在香港发生;
(3) 货物未在香港发生报关、收发货等;
(4) 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
(5) 未在香港政府留有任何经营纪录等。
注意:申请结果要视乎税务局评估结果,没有百份百保证,若申报不成,须缴付香港利得税,且公司需要支付审计成本。

 

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